연말정산 환급일, 종합소득세 환급일

1. 연말정산? 종합소득세?

5월은 연말정산의 계절이다. 사실 프리랜서들은 연말정산을 하지 않는다. 연말정산은 근로소득이 있는 직장인들만 대상으로 한다. 프리랜서는 근로소득이 아닌 사업소득을 받기 때문에 5월에 종합소득세를 신고해야 한다.

예외적으로 사업소득을 받는 프리랜서 중 연말정산 사업소득이라고 있는데 연말정산 사업소득자는 보험설계사, 보험모집인, 방문판매원, 우유배달원 등이 있으며 이 직업의 경우는 연말정산 대상이다.

근로소득자의 연말정산과 프리랜서의 종합소득세 신고의 가장 큰 차이점은 공제항목이 다르다는 점이다. 쉽게 생각하면 근로소득자들에게 적용되는 공제항목 중 일부만 종합소득세에 적용된다.

 

종합소득세 대상으로는 프리랜서뿐만 아니라 자영업자, 개인사업자, 투잡, 아르바이트(쿠팡, 배민), 유튜버, 블로거 등이 해당되며 원칙적으로는 자진신고가 원칙이다. 신고를 하지 않았을 경우 다양한 지원 신청에서 불이익을 받거나 세금을 맞을 수 있다. 신고를 위한 기준금액이 초과된 경우, 3.3%의 원천징수 소득이 있는 프리랜서, 기타 소득이 300만 원을 초과하는 사람들이 종합소득세 신고 대상이다.

 

① 금융소득: 연간 2천만 원(이자, 배당, 임대업 등)

② 연금소득: 연간 1200만 원

③ 기타소득: 300만 원 (필요 경비 제외 후 금액)

 

<종합소득세 신고 예외대상>

① 근로소득만 있으며, 연말정산을 진행한 경우

② 비과세 또는 분리과세에 해당하는 소득만 있는 경우

③ 퇴직 소득과 연말정산 대상 사업소득만 있는 경우

④ 직전 과세기간의 수입금액이 7,500만 원 미만이며, 다른 소득이 없는 보험모집인 또는 방문판매원, 계약 배달 판매원의 사업소득으로 소속회사에서 연말정산을 한 경우

⑤ 연 300만 원 이하인 기타 소득이 있는 자로, 분리과세를 원하는 경우에 해당

 

프리랜서가 공제가능한 소득공제 항목은 5가지가 있다.

① 기본공제(본인공제, 배우자 및 부양가족 공제) ② 추가공제(경로우대, 장애인공제, 부녀자공제, 한부모 공제)

③ 국민연금보험료 공제 ④ 개인연금저축 공제 ⑤ 소기업 소상공인 공제부금 공제 (노란 우산 공제)

 

프리랜서가 공제 가능한 세액공제 항목은 3가지가 있다.

① 자녀세액공제 ② 기장세액공제 ③ 연금계좌 세액공제 (연금저축 및 퇴직연금 세액공제)

 

 

2. 환급일

먼저, 종합소득세 신고기간은 5월 1일 ~ 31일이다. 종합소득세의 환급기간은 일반적으로 6월 ~ 7월이다.

만약 본인이 신고 및 납부한 종합소득세 환급일을 더 자세히 알고 싶다면 국세청 홈텍스 홈페이지나 모바일 앱(손택스)에 접속하면 된다.

공인인증서 로그인으로 본인 인증을 거친 뒤 왼쪽 상단에 있는 My 홈택스 → 세금납부, 환급, 고지 체납내역 → 환급으로 들어가면 본인의 종합소득세 환급일을 알 수 있다.

또한, 국세청 홈택스 → 조회/발급 → 기타 조회 → 환급금 상세조회 메뉴에서도 환급일을 확인할 수 있다.

환급금은 해당 환급일에 맞춰 종합소득세 신고할 때 입력한 계좌로 받을 수 있다.

 

 

3. 예상 환급액보다 실제 환급액이 적을 경우

본인의 종합소득세 환급금을 조회했을 때 확인한 액수보다 실제 계좌에 들어온 액수가 더 적은 경우가 있을 것이다. 그렇다면 당황하지 말고 기한 안에 내지 못하고 밀린 국세가 없는지 확인해야 한다. 국세 기본법에 따라 착오로 잘못 낸 세금이 있거나 환급세액에서 공제해야 할 세액이 있는 등 먼저 공제할 금액이 있다면, 먼저 제하고 남은 금액을 환급받는다. 그렇기에 예상 금액과 실제 금액에 차이가 발생할 수 있다. 또한, 종합소득세 환급 시에도 국세 체납액이 있는 경우 해당 금액을 먼저 원천징수한 뒤 남은 금액을 환급 계좌로 돌려받을 수 있다.
종합소득세 환급금이 덜 들어왔다면 국세청 홈택스 홈페이지나 모바일 앱 내 My 홈택스 → 세금납부, 환급, 고지 체납내역 → 체납내역 페이지를 확인 가능하다.